ما هي ضريبة الدخل

للنشر

واتس اب شارك غرد شارك

ما هو مفهوم ضريبة الدخل؟

إنها نوع من الضرائب المفروضة على دخل الأشخاص الحقيقيين، أي الأشخاص غير المؤسسيين الذين يمكنهم اكتساب الحقوق وممارسة السلطة في القانون، والدخل هو المبلغ الصافي للأرباح والإيرادات المكتسبة من قبل شخص طبيعي في سنة تقويمية.

ما هي مقومات الدخل؟

يتم تعريف الدخل الخاضع للضريبة في "قانون ضريبة الدخل" وعليه، فإن الدخل والإيرادات المتضمنة في الدخل هي الأرباح التجارية، والمكاسب الزراعية، والمصاريف، وأرباح العمل الحر، ومكاسب رأس المال العقاري، ومكاسب رأس مال الأوراق المالية، والمكاسب والإيرادات الأخرى.

من هم دافعو ضرائب الدخل؟

المواطنين في البلد الأم، أو أولئك الذين يقيمون في البلد بشكل مستمر لأكثر من ستة أشهر في السنة التقويمية، سواء كانوا مواطنون يقيمون في دول أجنبية بسبب أعمال المكاتب والمؤسسات والمشاريع المختلفة، التابعة للمكاتب والمؤسسات الرسمية أو المؤسسات والمشاريع التي يقع مقرها الرئيسي في نفس البلد.

يتم فرض ضرائب على دافعي الضرائب وعلى جميع أرباحهم وعائداتهم داخل وخارج البلد وعلى الأشخاص الحقيقيون غير المقيمين في البلد ويعتبرون دافعي ضرائب محددين ويتم فرض ضرائب عليهم فقط على أرباحهم وعائداتهم في البلد.

ما هو إقرار الضريبة، وأين يمكن العثور عليه، ومتى يتم تقديمه؟

إقرار الضريبة هو الإقرار الذي يوضح دخلك ويتم تقديمه لتحقيق التقييم الضريبي، ويمكنك الوصول إلى الإعلان من القسم ذي الصلة من موقع ويب إدارة الإيرادات، ويتم تقديم الإقرار الضريبي السنوي حتى مساء اليوم الأخير من شهر مارس من العام التالي، إذا كان الدخل يتكون فقط من الأرباح التجارية المحددة بالطريقة البسيطة، فإنه يتم تقديمه من بداية شهر فبراير إلى مساء اليوم الخامس والعشرين من العام التالي.

أين ومتى يتم دفع الضريبة؟

يتم دفع ضريبة الدخل على قسطين، إذا كان الدخل لا يتألف فقط من الأرباح التجارية المحددة بالطريقة البسيطة، يتم دفع القسط الأول حتى نهاية شهر مارس والدفع الثاني حتى نهاية شهر يوليو، إذا كان الدخل يتكون فقط من الأرباح التجارية المحددة بالطريقة البسيطة، يتم دفع القسط الأول حتى نهاية شهر فبراير، ويتم دفع القسط الثاني حتى نهاية الشهر، يمكن سداد الدفعات من خلال مكتب الضرائب حيث يقع مقر إقامة دافع الضرائب أو مكتب الضرائب الذي تنتسب إليه أماكن العمل أو البنوك.

حساب الضريبة

لنقم ببعض حسابات ضرائب الدخل وفقًا لجدول الضرائب بشكل معين، وإليكم مثال بالنسبة للدخل الأقل من 24000، يتم فرض ضريبة دخل بنسبة 15٪ ولنفترض أن القاعدة الضريبية، أي المبلغ الذي ستتم معالجة الضريبة، هو 6000 بالنسبة لهذا المبلغ، ستخضع ضريبة الدخل لمعدل 15٪، حيث تظل في الشريحة الأولى من التعريفة الضريبية.

بمعنى آخر، سيكون مبلغ الضريبة الواجب دفعه 6000 × 15 ٪ = 900 دع القاعدة الضريبية، أي المبلغ المراد معالجته، تكون 26000 نظرًا لأن 24000 من هذه القاعدة لا تزال في الشريحة الأولى، يتم تداولها بمعدل 15 ٪. إذن 24000 × 15٪ = 3600 وبما أن باقي القاعدة مشمولة في الشريحة الثانية، يتم التعامل معها بنسبة 20٪. إذن 2000 × 20٪ = 400 والمبلغ الإجمالي الواجب دفعه هو 3600 + 400 = 4.000 دع القاعدة الضريبية، أي المبلغ المراد معالجته، تكون 53000

نظرًا لأن 24000 من هذه القاعدة لا تزال في الشريحة الأولى، يتم تداولها بمعدل 15 ٪ إذن 24000 × 15٪ = 3600، نظرًا لأن الجزء 24000 من القاعدة مدرج في الجزء الثاني، يتم تداوله بنسبة 20 ٪ إذن 24000 × 20٪ = 4800

بما أن الـ 5000 المتبقية مدرجة في الشريحة الثالثة، يتم تداولها بمعدل 27٪. إذن 5000 × 27 ٪ = 1350 المبلغ الإجمالي الواجب دفعه هو 3600 + 4800 + 1350 = 9750.

مجرد تذكير، ليس عليك أن تفعل هذه الأشياء بنفسك، ويمكنك العثور على العديد من تطبيقات حاسبة ضرائب الدخل عبر الإنترنت.

هل أصحاب المهن الحرة يدفعون ضرائب الدخل؟

نظرًا لأن دخل العاملين لحسابهم الخاص يعتبر دخلًا للعمل الحر، فهم يخضعون أيضًا لضرائب الدخل، وأقواس معدل الضريبة هي نفسها كما في جداول الضرائب سواء أصدرت إيصال عمل مستقل أو فاتورة، فأنت مشمول في هذه الضريبة.

النظام المتبع في تحصيل الضرائب؟

يقوم النظام المتبع في تحصيل الضرائب على زيادة قيمة الضريبة بنسبة مباشرة إلى دخلها، والتي تشمل الأجور والرواتب والاستثمارات والعمولات والأرباح من العمل، أكدت وزارات المالية أن التعديلات التي أدخلت على بعض أحكام قانون "ضرائب الدخل" الصادر بالقانون رقم 26 لسنة 2020 تساهم في إرساء أسس العدالة الضريبية بشكل تصاعدي، وتحسين الشرائح الضريبية، وتوفير وفورات ضريبية للشرائح الدنيا، حيث يعتمد الدخل على التخفيضات الضريبية التي تعالج الشرائح المتوسطة وفوق المتوسطة ​​وتشوهات النظام الحالي.

تشمل هذه التغييرات زيادة حد الإعفاء الأساسي لكل ممول من 8000 إلى 15000، وزيادة حد الإعفاء الضريبي بنسبة 60٪، وزيادة حد الإعفاء الشخصي للعاملين بأجر من 7000 إلى 9000 وعليه، فإن الرواتب تصل إلى 24 ألف، والتي ستكون الدخل السنوي للمعاقين، معفاة من الضريبة، مما يدل على أن كل من يخضع لضريبة الرواتب يمكنه حساب ضرائب الدخل شهريًا وسنويًا وفقًا للجداول، تكون نسبة التوفير الضريبي مقارنة بقانون ضريبة الدخل الحالي.

جاء في البيان السابق لوزارات المالية أنه سيتم تطبيق النظام الضريبي الجديد للرواتب والدخل المماثل اعتبارًا من 1 يوليو، وسيكون صالحًا للدخل من الأنشطة التجارية والصناعية والدخل من غير التجاري مثل المهن، أو الدخل من العقارات التي تبدأ مع الفترة الضريبية المنتهية بعد تاريخ نفاذ القانون.

وجاء في البيان أنه وفقا لهذه التغييرات، بالإضافة إلى حد الإعفاء الشخصي، تم إنشاء شريحة اجتماعية جديدة لذوي الدخل المحدود الذين يتراوح صافي دخلهم السنوي بين 15 و30 ألف، والضريبة 2.5 نسبه مئويه، ومن 30 ألف إلى 45 ألف 10٪ بدلاً من 15٪ من 45 ألف إلى 60 ألف 15٪ بدلاً من 20٪ إذا كان أكثر من 60 ألف 20٪ بدلاً من 22.5٪ إلى 200 ألف، أكثر من 200 ألف وحتى 400 ألف (22.5 في المائة) وسيتم إنشاء شريحة جديدة للأشخاص ذوي الدخل المرتفع بسعر 25 في المائة.