ما الفرق بين الميزانية والموازنة؟ وما مميزات كل منهما؟

كلنا نسمع مصطلحات اقتصادية مثل الميزانية والموازنة، ويُخيل إلينا في بادئ الأمران أنهما مترادفان، لكن في الحقيقة الفرق بين الميزانية والموازنة كبير، فلكل منهما تعريف ووظيفة مختلفة عن الأخرى. والميزانية والموازنة تخصصان مختلفان، على الرغم من أنهما متلازمان، وكثيرًا ما نسمع هذين المصطلحين في مجال الأعمال والاقتصاد، تعرف على المعنى والفرق بينهما بشكل أعمق في هذا المقال في موقع مفاهيم.

للنشر

واتس اب شارك غرد شارك

جدول المحتويات

• ما هي الموازنة؟
• ما هي الميزانية؟
• الفرق بين الميزانية والموازنة في اللغة
• الفرق بين الميزانية والموازنة في المحاسبة
• الفرق بين الميزانية والموازنة
• الفرق بين الميزانية والموازنة والمركز المالي
• مميزات الموازنة
• مبادئ الموازنة

ما هي الموازنة؟

الموازنة عبارة عن مخطط يتضمن تقديرات متبادلة للإيرادات والمصروفات المتوقع حدوثها في فترة مستقبلية محددة.

• الموازنة قانون يقدّر إيرادات الدولة ونفقاتها في فترة مقبلة، ويصرح بالنفقات ويسمح بها للجهاز التنفيذي وتحصيل الإيرادات.
• إنها وثيقة قانونية توضح نفقات الدولة وإيراداتها بالتفصيل، وتسمح بإنفاق النفقات لفترة معينة وتحصيل الإيرادات.
• الاحتياجات العامة هي احتياجات لا يمكن للأفراد فقط تلبيتها ولكن يجب تلبيتهاـ يتم تلبية الاحتياجات المحددة على أنها احتياجات عامة فقط من قبل الدولة والمؤسسات العامة الأخرى.
• لكي تتمكن الدولة من تقديم هذه الخدمات، يلزم القيام ببعض النفقات (النفقات العامة) وتحصيل الدخل (الإيرادات العامة).
• أثناء أداء هذه الخدمات، يجب على الدولة أن تعرف المبلغ الذي ستنفقه على الاحتياجات، ومصادر الدخل التي سيتم توفير الإنفاق بها، والعواقب الإيجابية والسلبية التي ستحدثها.

ما هي الميزانية؟

هي عملية فعلية توضح الوضع الاقتصادي للشركة، وتقيم تقدم العمل في الفترة الماضية وقد تكون هذه الفترة سنة أو أقل.

• يتم تنفيذ الميزانية في نهاية هذه الفترة من أجل معرفة بضائع الشركة وديونها من جهة وحقوق المساهمين من جهة أخرى، وهذا يحمي الشركة من الاضطرابات الاقتصادية.
• تعتمد الميزانية على المعادلة الرياضية الأساسية: الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين.
• الأصول مملوكة للشركة التي تدر دخلاً مالياً.
• •ط الديون هي ديون يجب أن تدفعها الشركة.
• يشمل الإنصاف القيمة الحقيقية لجميع المشاركين في المشروع.
• يختلف محتوى ميزانية القطاع العام عن محتوى القطاع الخاص، ولكنه يخدم نفس الغرض، أي تجنب العجز المالي.

الفرق بين الميزانية والموازنة في اللغة

في اللغة العربية، هناك فرق بين الميزانية والموازنة من حيث المعنى والاستخدام، وإن كانت الكلمتان مرتبطتين في بعض السياقات المالية.

الميزانية:

• تشير إلى عملية رصد الموارد والأصول المالية والنفقات لفترة معينة، مثل ميزانية المؤسسة أو ميزانية الدولة، وتستخدم لتوضيح تفاصيل الإنفاق والإيرادات بدقة.
• تُظهر الحالة المالية الفعلية للوضع المالي، وتركز على الأصول، الالتزامات، والنفقات مقارنة بالدخل.

الموازنة:

• تشير إلى عملية التخطيط المالي السنوي الذي يشمل تقديرات الإيرادات والمصروفات المتوقعة لفترة قادمة، وغالبًا تكون لسنة مالية مقبلة.
• تُستخدم كخطة مالية تُقر من الجهات الحكومية أو المؤسساتية وتوضع لضمان توازن الإنفاق مع الإيرادات المتوقعة، وتكون بمثابة دليل لتحديد السياسات المالية.

الفرق بين الميزانية والموازنة في المحاسبة

في المحاسبة، الفرق بين الميزانية والموازنة يظهر بشكل واضح من حيث الوظيفة والمحتوى:

الميزانية (الميزانية العمومية):

• هي وثيقة محاسبية توضح الوضع المالي للمؤسسة في تاريخ معين، غالبًا يكون نهاية السنة المالية.
• تعرض الأصول، الخصوم، وحقوق الملكية، وتوضح قيمة ممتلكات الشركة وديونها ومصادر تمويلها في لحظة محددة.
• الهدف: تقديم صورة شاملة عن المركز المالي الفعلي للمؤسسة، وتستخدم في التحليل المالي وتحديد قوة أو ضعف الوضع المالي.

الموازنة (التقديرات المالية):

• هي خطة مالية توضح التوقعات المستقبلية للإيرادات والمصروفات، وغالبًا تكون لسنة مالية قادمة.
• تستخدم لتحديد أهداف الإيرادات وتخصيص النفقات، وهي تقدير مبني على تخطيط استراتيجي لتوجيه الأنشطة المالية.
• الهدف: وضع حدود للإنفاق وتقدير العوائد لتحقيق أهداف مالية معينة، ومراقبة الأداء مقارنة بالتوقعات لضمان تحقيق التوازن المالي.

الفرق بين الميزانية والموازنة

يمكن تلخيص الفرق بين المصطلحين كالتالي:

كمفهوم بسيط، يمكننا التفكير في الموازنة على أنها بوصلة ترشدنا إلى أين نصل، وتحدد الميزانية أين وصلنا، وسوف نظهر الفروق بين الميزانية والميزانية بشكل أكثر دقة:

الموازنة:

1. الموازنة مصطلح تخطيطي والميزانية مصطلح محاسبة.
2. الموازنة هي عملية اختيارية تستند إلى التوقعات، في حين أن الميزانية هي النتيجة الفعلية لخطة سابقة وتستند إلى الإحصائيات.
3. الموازنة عبارة عن خطة مالية تحدد مسار العمل في الفترة القادمة، بينما الميزانية عبارة عن بيان مالي يوضح المسار الذي اتبعته الشركة في الفترة الماضية.
4. يتم إعداد الموازنة في بداية العام وهي بمثابة أداة مراقبة للأعمال، بينما يتم إعداد الميزانية في نهاية العام وهي تقييم لخطة العمل.
5. تستخدم الموازنة لأغراض التتبع وتقدير أحجام المبيعات.

الميزانية:

1. الميزانية هي وصف للوضع الاقتصادي للشركة وتعبير عن قيم التوازن (الأصول والخصوم وحقوق الملكية)، ويمكن أن تتغير الموازنة أو تتجدد حسب الظروف المحيطة (الاقتصادية والاجتماعية والسياسية).
2. تتم الموافقة على الميزانية مرة واحدة فقط، ويرجع ذلك إلى طلب الإدارة مراجعة المعلومات.
3. يمكننا القول أن الميزانية هي موازنة منفذة ومن ثم يتم مقارنة الموازنة بالميزانية لتحديد إيرادات الشركة ومصروفاتها وتحديد العجز في التقديرات.
4. طبعا أي خلل في خطط الموازنة سيؤثر سلبا على الميزانية، مما يجبر الشركة على أخذ قرض لتغطية العجز الناتج عن هذا الخلل، مما يوضح لنا مدى تكامل الميزانية والموازنة، وأي خلل في أحدهما يؤثر على الآخر.

الفرق بين الميزانية والموازنة والمركز المالي

الميزانية (الميزانية العمومية):

• هي قائمة مالية تعرض الوضع المالي الفعلي للمؤسسة في لحظة محددة، وعادة تكون في نهاية السنة المالية.
• تتضمن الأصول، الخصوم، وحقوق الملكية، وتهدف إلى تقديم صورة دقيقة للوضع المالي الحالي للمؤسسة وتحديد ما تملكه وما تدين به.

الموازنة:

• هي خطة مالية توضح التوقعات المستقبلية للإيرادات والمصروفات لفترة زمنية قادمة، وغالباً ما تكون لسنة مالية.
• تمثل تخطيطاً وتوقعاً للأنشطة المالية المستقبلية للمؤسسة، وتهدف إلى مساعدة المؤسسة على التحكم في النفقات وتخصيص الموارد بما يتماشى مع التوقعات المستقبلية.

المركز المالي:

• يشير إلى الوضع المالي العام للمؤسسة بناءً على معلومات الميزانية العمومية وتحليل السيولة والربحية.
• يعكس الصحة المالية الشاملة للمؤسسة، ويُستخدم عادة من قبل المحللين والمستثمرين لتقييم استقرار وقوة المؤسسة من خلال بيانات الأداء والتدفقات النقدية.
• ويهدف إلى تقديم تقييم عام للمؤسسة ومكانتها المالية من خلال معلومات متعددة تشمل الميزانية العمومية وبيانات الأرباح والخسائر والتدفقات النقدية.

مميزات الموازنة

توضح الموازنة المصروفات التي يتعين إجراؤها والإيرادات التي سيتم الحصول عليها لفترة معينة كتقدير، هذه الفترة هي الفترة التي تسمى السنة المالية، ومن أهم مميزاتها، ما يلي:

• الموازنة هي خطة مالية تظهر الأرقام التقديرية التي لم تتحقق بعد، وتخلق عواقب اقتصادية ومالية وسياسية وقانونية.
• مع الاستخدام الدقيق للموازنة والدخل القومي وتوزيع الدخل والتنمية الاقتصادية والقضاء على المشاكل الاقتصادية والاجتماعية، تظهر آثار إيجابية على كل المجالات.
• الميزانية قانون، أي مصروفات أو إيرادات غير واردة في قانون الموازنة لا يمكن أن تحققها المؤسسات العامة.
• تدخل الميزانية حيز التنفيذ بعد أن تعدها الهيئة التنفيذية ويوافق عليها المجلس التشريعي، قانون الموازنة الذي دخل حيز التنفيذ يفقد صلاحيته مع دخول قانون الموازنة الجديد حيز التنفيذ.
• تشمل الموازنة النفقات العامة والإيرادات العامة فقط التي يجب أن يتكفل بها الاقتصاد العام، لا تشمل نفقات ودخل الأعمال في الاقتصاد الخاص.
• بهذا المعنى، لا ينبغي الخلط بين الميزانية وخطط التنمية، في خطط التنمية تتم علاقات الإنفاق بالدخل للاقتصاد العام والخاص معًا، بينما يتم تضمين الإنفاق العام والإيرادات العامة فقط في الميزانية.
• يتم تحديد المصروفات أولاً في الميزانية، في ميزانية الدولة، أولاً، يتم تحديد النفقات وتلبية الاحتياجات الضرورية كأساس.
• بعد تحديد النفقات، يتم محاولة توفير الدخل المناسب لهم، إذا لم يكن هناك دخل كافٍ لتغطية النفقات، يحدث عجز في الميزانية.
• في هذه الحالة، تستخدم الدولة طرقًا مختلفة لتغطية عجز الميزانية، على سبيل المثال تزيد معدلات الضرائب الحالية أو تحاول سد عجز الميزانية عن طريق إدخال ضرائب جديدة.

مبادئ الموازنة

هناك مبادئ محددة تقوم عليها الموازنة، وهي:

1. مبدأ العمومية:

• ويقصد به عرض جميع الإيرادات والنفقات بشكل منفصل في الموازنة، لا يمكن إخفاء أي دخل ونفقات وراء بعضهما البعض.
• يتطلب هذا المبدأ استخدام الطريقة الإجمالية بدلاً من الطريقة القديمة البحتة من حيث تنفيذ الميزانية.
• في الطريقة البحتة، بينما كانت المؤسسات تقوم بإنفاقها، أظهروا أيضًا الجزء المتبقي من النفقات بعد خصم نفقاتهم من الدخل الذي حصلوا عليه دون إظهار جميع الإيرادات التي حصلوا عليها.
• ومع ذلك، في إجراءات الميزانية الإجمالية، يتم تضمين الإيرادات والنفقات في الميزانية بالكامل، أي دون موازنة بعضها مع بعض.
• بموجب هذا الإجراء، لا ينبغي تخصيص أي دخل مباشرة لأي نفقات، وهذا ما يسمى أيضًا "طريقة اللامركزية".
• وبالتالي يتم تحصيل جميع الإيرادات في الخزانة ويتم إجراء جميع النفقات من هنا.

2. مبدأ الوحدة:

• ويقصد به إعداد ميزانية واحدة تشمل جميع إيرادات ومصروفات القطاع العام، يمكن مقارنة المنظمات إذا تم عرض النفقات والدخل في ميزانية واحدة.
• فرصة المقارنة بشكل منفصل في شكل انخفاض في الميزانية وهذا يؤدي أيضًا إلى الهدر، يتم تطبيق مبدأ الوحدة لمعرفة تأثير جميع النفقات والإيرادات على الاقتصاد في الدولة.
• في بعض الحالات، قد تكون هناك حاجة إلى نفقات غير عادية، قد لا يكون من الصحيح تضمين النفقات غير العادية في الميزانية الحالية، لذلك يتم إعداد ميزانية غير عادية بشكل منفصل.

3. مبدأ الدقة:

• يجب أن تكون تقديرات الإيرادات والنفقات في الميزانية قادرة على إعطاء نتائج حقيقية قدر الإمكان.
• يجب تقدير التغيرات الاقتصادية خلال العام بشكل صحيح، أثناء إعداد الميزانية، يجب عمل تقديرات قريبة من الواقع.
• خلاف ذلك، سيكون تنفيذ الميزانية صعبا وسيحدث عجز في الميزانية، يجب عمل التوقعات باستخدام المعلومات الإحصائية عن السنوات السابقة، مع مراعاة ظروف الدولة والتطورات في العالم.