عقوبة التهرب الضريبي في السعودية وأشكاله

عقوبة التهرب الضريبي في السعودية وفقا لنظام ضريبة القيمة المضافة، حيث توجد أشكال مختلفة من التهرب الضريبي لكلًّ منها عقوبة مقررة في القانون السعودي سواء كانت بدفع غرامة أو بالسجن أو بالعقوبتين. لنتعرف معا عبر موقعنا المتميز مفاهيم على قضايا التهرب الضريبي بالمملكة العربية السعودية وأنواع العقوبات المنصوص عليها بالإضافة إلى طرق الإبلاغ عن التهرب الضريبي وغيرها من التفاصيل المنوعة.

للنشر

واتس اب شارك غرد شارك

جدول المحتويات

• عقوبة التهرب الضريبي في السعودية
• أشكال التهرب الضريبي
• الإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية
• مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي
• التصالح في قضايا التهرب الضريبي
• هل تعتبر قضية التهرب الضريبي جناية؟
• كم غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة؟
• متى يكون التهرب الضريبي؟
• متى تلغى الضرائب في السعودية؟

عقوبة التهرب الضريبي في السعودية

تختلف صور التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية، لذا فإن كل شكل أو نوع من قضايا التهرب الضريبي لها عقوبة مقررة والتي تتمثل فيما يلي:

• في حالة تقديم مستندات أو إقرارات أو سجلات أو معلومات غير مؤكدة يُقصَد منها التهرب الضريبي، فيتم توقيع غرامة مالية لا تزيد أو تقل عن قيمة المنتج أو الخدمة بقيمة تصل إلى 50% من المبلغ الذي أقرّ به.
• وإذا قام الشخص بتقديم طلب لاسترداد ضريبة بقيمة أعلى من القيمة المستحقة، تكون العقوبة بدفع قيمة تساوي 50% من قيمة المبلغ الذي طالب به.
• بينما في حالة تأخر الشخص عن دفع ضريبة القيمة المضافة لمدة شهر عن الفترة المقررة، فتكون الغرامة بنسبة 5% إلى جانب الضريبة الفعلية.
• وإذا تم التأخير عن دفع الضريبة لمد تتراوح بين 1-3 أشهر، فيتم دفع غرامة بنسبة 10% من مبلغ الضريبة الناقص.
• وعند التأخر عن دفع الضريبة لمدة أكثر من ثلاثة أشهر وأقل من عام، فتُوقع غرامة مقدارها 20% من المبلغ الناقص لقيمة الضريبة.
• وفي حالة تأخر الشخص عن دفع الضريبة لمدة عام، تكون العقوبة غرامة بنسبة 25% من المبلغ الناقص للضريبة.
• يتم فرض مبلغ مالي بقيمة 10.000 ريال سعودي على كل فرد لم يقم بتقديم طلب لتسجيل التكليف الضريبي داخل المدة المقررة وفقا للنظام السعودي.
• أما في المادة 45 من نظام ضريبة القيمة المضافة، فإن عقوبة التهرب الضريبي في السعودية لا يزيد عن 50 ألف ريال سعودي على كل شخص لم يلتزم بحفظ الفواتير أو السجلات أو الدفاتر المحاسبية خلال 6 سنوات من نهاية المدة الضريبية المقررة. أو عند تعطيل أي موظف يؤدي مهامه المطلوبة، أو من يخالف أحكام اللائحة التنفيذية لنظام القيمة المضافة.

أشكال التهرب الضريبي

من خلال صور عقوبة التهرب الضريبي في السعودية يتضح أن التهرب الضريبي والذي هو عبارة عن نشاط غير قانوني يقوم فرد أو كيان ما بعدم دفع إقراراته الضريبية بقصد التهرب ما ينتج عنها توقيع عقوبات بموجب القانون السعودي، لذا فإن التهرب الضريبي له أشكال متنوعة منها:

• التهرب الضريبي المشروع: وهو الذي يستفيد فيه الشخص من بعض الثغرات التي توجد في النصوص والأحكام المتعلقة بالضرائب حيث تتيح فرصة التخلص من دفع الضريبة دون أي مخالفة قانونية.
• التهرب الضريبي غير المشروع: يخالف هذا النوع ما سبق، ففيه يكون الشخص متعمد ألا يدفع الضريبة الفعلية من خلال عدم تقديم أي مستندات أو أوراق ثبوتية بالأرباح، أو تقديم وثائق خاطئة أو غير مكتملة أو إخفاء حقيقة الأرباح بأوراق مزوّرة.
• التهرب الضريبي المحلّي: يعني تهرّب الفرد من دفع الضريبة ضمن حدود الدولة المقيم بها عن طريق استغلال ثغرات القانون بشكل غير مشروع.
• التهرب الضريبي الدولي: هو أن يتخلص الشخص من دفع الضريبة في بلده من خلال التهريب غير القانوني للأرباح التي من المفترض خضوعها لضريبة الدولة التي أقرّت بها بضغط النظام المنخفض.

الإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية

قامت الدائرة الإلكترونية المخصصة بتقديم الإبلاغات عن التهرب الضريبي بتوفير كافة وسائل الأمان والسرّية لأي مواطن يتقدم ببلاغ عن شخص متهرب من دفع الضريبة، حيث يمكن تقديم أي معلومات شخصية كرقم جوال أو الاسم دون خوف من تسريب أو استغلال ذلك ضد المبُلّغ من خلال الآتي:

• التوجه إلى البوابة الالكترونية لتسجيل الدخول إلى التهرب الضريبي هيئة الزكاة والدخل.
• ثم الضغط على "تقديم بلاغ".
• اختيار نوع البلاغ ومتابعة الخطوات المطلوبة.
• مراجعة البيانات والمعلومات الخاصة بالبلاغ.
• ثم إرسال النموذج مدعما بالمستندات التي تؤكد على صحة المعلومات وصدق البلاغ.
• أو بالاتصال على الرقم 19993.

مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي

للإبلاغ عن المتهربين من دفع مستحقات الإدارة الضريبية، وتطبيق عقوبة التهرب الضريبي في السعودية، فإن لائحة المكافآت التشجيعية الصادرة من الهيئة العامة للزكاة والدخل تشتمل على شروط معينة يجب مراعاتها نذكر منها الآتي:

• يجب تقديم ما يؤكد كشف المخالفة المقررة وفقا للنظام بمستندات أو أوراق أو بأي طريقة للاطمئنان من صدق البلاغ.
• أن يتضمن بلاغ التهرب الضريبي بيانات ومعلومات حقيقية عن المُبلَّغ عنه.
• ينبغي أن تكون المعلومات التي تم الإبلاغ عنها حديثة وغير مُبلَّغ عنها سابقا.
• التحقق من صحة البيانات والمعلومات.
• توفير جميع المعلومات المطلوبة للتأكد من الشخص من المتهرب عن دفع الضريبة.

التصالح في قضايا التهرب الضريبي

• إن مسألة التصالح في قضايا التهرب الضريبي لا تتم دون التقاء إرادة الجهة المعنية والجاني على التصالح، فلا يتم الأمر بالإرادة المنفردة كما لا يتم إجبار طرف من الطرفين على التصالح.
• ولتجنب عقوبة التهرب الضريبي في السعودية يمكن التصالح في قضايا التهرب قبل الإحالة إلى الجهات المختصة وسداد نسبة 100% من مديونية الضريبة إضافة إلى قيمة ضريبة إضافية كتعويض.
• أما في حالة التبليغ برفع دعوى تهرب ضريبي، يتم دفع نسبة 150% دون توقيع عقوبة السجن على الشخص الخاضع للضريبة.

هل تعتبر قضية التهرب الضريبي جناية؟

البعض يتساءل هل التهرب الضريبي جريمة؟ نعم، تعد قضايا التهرب الضريبي جريمة إيجابية عمدية مقصدها جنائي، إذ أن القانون السعودي أقرّ بأنها قصدا جنائيا من خلال اتجاه نية الشخص إلى تحقيق النتيجة الإجرامية ألا وهي التهرب من أداء الضريبة، وهو حرمان الإدارة الضريبية من أن تتحصّل على حقها الضريبي بموجب نصوص القانون المقررة.

كم غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة؟

• تصل غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة إلى 5% من سعر الضريبة غير المدفوعة عن الفترة التي لم يتم الدفع خلالها سواء 30 يوما أو أقل.
• أما عقوبة التهرب الضريبي في السعودية من ضريبة القيمة المضافة، فتكون بدفع عشرة آلاف ريال سعودي إذا لم يتم سداد الضريبة للقيمة المضافة، أو في حالة عدم التسجيل في الضريبة في المدة النظامية.

متى يكون التهرب الضريبي؟

يكون حالات التهرب الضريبي في حالة تهرب الشخص الخاضع للضريبة من دفعها ضمن حدود الدولة التي يقيم بها سواء باستخدام طرق وأساليب موجودة في النظام أو بأساليب ليست قانونية كالتهرب عن طريق الامتناع، أي: أن يمتنع الشخص عن التصرف المنشئ للضريبة كي يتجنب دفعها ما يطلق على ذلك "التجنب الضريبي".

متى تلغى الضرائب في السعودية؟

من المتوقع انخفاض الضرائب في المملكة بحلول عام 2025م.