ما هي ضريبة كسب العمل في المملكة؟ وكيفية حسابها؟

ما هي ضريبة كسب العمل وأهميتها في نظام الدخل بالمملكة العربية السعودية وأهم أنواع الضرائب وكيف يتم فرضها، تساؤلات عديدة اعتاد المستخدم طرحها في كل عام يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي. كما يوجد بعض مستخدمين لا يعرفون ضريبة كسب العمل أو الدخل وطريقة تطبيقه والفئات الواجب تطبيقها ضريبة الدخل، ومن خلال موقع مفاهيم سنتعرف على مفهوم ضريبة كسب العمل وأشكاله المتعددة، بالإضافة إلى الرد على أبرز الأسئلة الشائعة المتصلة بموضوع مقالنا، فتابعونا للمزيد.

للنشر

واتس اب شارك غرد شارك

جدول المحتويات

• ما هي ضريبة كسب العمل؟
• نظام الضرائب في السعودية
• اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل
• أنواع ضرائب الدخل
  • ضريبة القيمة الصافية
  • ضريبة الدخل
  • الضمان الاجتماعي
• طريقة التسجيل في ضريبة كسب العمل
• ما هي نسبة ضريبة الدخل في السعودية؟
• كم سعر الضرائب في السعودية؟
• كيف يتم حساب الضريبة على المرتبات؟
• كم الضريبة في السعودية 2024؟
• من هم المعفيين من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

ما هي ضريبة كسب العمل؟

• تشير ضريبة كسب العمل إلى ضريبة يتم تطبيقها على الأفراد أو المؤسسات الذين يقومون بأعمال استثمارية في المملكة لكنها لا تشمل الدخل الفردي للمواطنين.
• تفيد الضريبة في تمويل الخدمات الحكومية والمشروعات التي تخدم المجتمع والفرد، وسواء كان المواطن يعمل في السعودية ويحمل إقامة غير سعودية أو كان الفرد مالكا شركة أو مستثمرا، فلابد من دفع ضريبة كسب عمل سواء كان الدخل هو الراتب أو الربح أو أيًّ من مصادر الدخل الأخرى.

نظام الضرائب في السعودية

بتعرفنا على ما هي ضريبة كسب العمل، نستكمل معا نظام الضرائب وآلياته المعمول بها في المملكة العربية السعودية، وذلك فيما يلي:

• يتم تطبيق نظام الضرائب على شركات الأموال المقيمة عن حصص الشركاء غير السعوديين سواء أفراد عادية أو اعتبارية، مقيمين أو غير مقيمين.
• يطبق نظام الضرائب على الأفراد غير المقيمين سواء مواطنين طبيعيين أو اعتباريين، سعوديين أو غير سعوديين ممن يقومون بممارسة أي نوع من الأنشطة التجارية داخل المملكة عن طريق منشأة دائمة أو يحققون دخل من مصادر مختلفة.
• تشمل ضريبة الدخل 3 فئات أساسية هم: الأفراد والشركات المقيمين في السعودية من غير السعوديين وغير ذي مواطني دول مجلس التعاون الخليجي بنسبة 20% بعد تخفيضها من 35%، والشركات التي تعمل في قطاع المواد الهيدروكربونية معتمدة على نسبة صافي أصول الشركة، وقطاع الغاز من الأفراد والشركات بنسبة 30%.

اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل

حسب اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل، فإن الشخص المٌتهرّب من دفع الضريبة المستحقة توقع عليه عقوبات باختلاف نوع التهرب الضريبي وهي كالآتي:

• توقيع غرامة مالية قدرها 500 ألف ريال سعودي أو الحبس لمدة 5 سنوات.
• يتم مصادرة الأموال التي تهرّب الشخص من دفعها ومنعه من السفر خارج الأراضي السعودية.
• كما يتم إلغاء أو سحب الرخصة التجارية من صاحب العمل المتهرب من دفع التزاماته الضريبية ومنعه من أن يزاول أعماله.

أنواع ضرائب الدخل

تتضمن أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية فئات رئيسية تتمثل في:

ضريبة القيمة الصافية

• عبارة عن ضريبية دينية يتم فرضها على المواطنين السعوديين أو مواطنو دول مجلس التعاون الخليجي بشكل عام.
• يتم دفع قيمة الصافي من ثروات المواطنين أو إجمالي القيمة.
• يتم تعديل ضريبة القيمة المتعلقة بالزكاة حسب اعتبارات معينة خاصة بأمور الزكاة.
• يتم احتساب الضريبة الصافية (الزكاة) بفرض نسبة 2.578% من صافي الأرباح المعدلة عدا صافي الأرباح المعدلة، إضافة إلى 2.5% من صافي الأرباح المعدلة في حالة أن كان الوعاء الزكوي يتخطى صافي أرباح الأفراد المساهمة وأعضاء دول مجلس التعاون الخليجي.
• إذا كان الوعاء الزكوي أقل من الأرباح يتم تحديد 2.5% من صافي الأرباح المعدلة.

ضريبة الدخل

• يحتسب نسبة من صافي الأرباح المعدلة لضريبة الدخل بنسبة 20%، ويتم تحديد ضريبة القيمة المضافة للمنشأة في الوعاء الزكوي لأغراض الزكاة.
• تؤخذ مدفوعات ضريبة الدخل من الراتب الأساسي للفرد الذي يمتلك مزايا الإسكان، حيث يتم دفع 2% من أقساط الضمان ضد التعطل عن العمل، و18% من المعاشات التقاعدية حيث تُقسَّم بين العامل وصاحب المنشأة بالتساوي.
• يتحدد قيمة ضريبة الدخل لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي حسب لوائح كل بلد، مع العلم بأن المعاش التقاعدي غير ضروري للأفراد خارج الدولة.

الضمان الاجتماعي

• يخضع العمال من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي لمعدلات متفاوتة من الضمان الاجتماعي، وفي المجمل يتحدد دفع مقدار من الضريبة الإضافية بنسبة 2% للتأمين في مكان العمل.

طريقة التسجيل في ضريبة كسب العمل

بعد أن تعرفنا معا على ما هي ضريبة كسب العمل، يمكن التسجيل في ضريبة الدخل باتباع الآتي:

• التوجه إلى موقع هيئة الزكاة والدخل.
• ثم يتم تسجيل دخول.
• قم باختيار تسجيل في ضريبة الدخل.
• تعبئة البيانات والمعلومات المستهدفة.
• إرفاق المستندات المطلوبة.
• يتم فحص الطلب عبر الجهات المعنية وعند الموافقة سيتم إرسال شهادة ضريبية ورقم معاملة.

ما هي نسبة ضريبة الدخل في السعودية؟

• لقد أُدخِلت العديد من التعديلات في نظام ضرائب الدخل بالمملكة العربية السعودية خلال السنوات الأخيرة، ما أثار الأمر جدلا كبيرا في مجالات متنوعة تتعلق بالاقتصاد السعودي، وتعد نسبة ضريبة الدخل التي يتم تطبيقها على الشركات والأفراد أمرا بالغ الأهمية وتعود فائدته على الخدمات والمشاريع التنموية في قطاعات مختلفة.
• وتتحدد نسبة ضريبة الدخل في السعودية حسب نوع الضريبة المطلوبة، فهناك أنواع معفاة من الضريبة منها، ضريبة دخل الزكاة والتبرعات الخيرية والصدقات، ضريبة الضمان الاجتماعي، وضريبة الدخل على غير السعوديين، وتقدر النسبة من تطبيق ضريبة الدخل بواقع 20% وفقا لمقدار الدخل المحقق.

كم سعر الضرائب في السعودية؟

• يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات المقدمة بالمملكة العربية السعودية بنسبة 15%.
• من أهم المنتجات والخدمات التي تطبق ضريبة كسب العمل هي، المواد الغذائية، المنتجات الطبية، خدمات النقل المحلي، التعليم غير الحكومي، الخدمات الطبية في المراكز الصحية الخاصة.

كيف يتم حساب الضريبة على المرتبات؟

يتم حساب ضريبة كسب العمل أو الدخل في السعودية على النحو الآتي:

• يتم تحديد نسبة الضريبة التي تنطبق على نوع النشاط التجاري للشخص وتتفاوت النسبة وفقا لنوع المجال.
• سيتم تقسيم المبلغ الإجمالي على 1.15 حيث 1 هو السعر الأصلي، و0.15 هو الضريبة كي يعطيك السعر الأصلي قبل الضريبة.
• يمكن حساب الضريبة بالدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية.
• ثم تحديد إجمالي الدخل الذي حققته الشركة أو الفرد خلال السنة المالية، ومن ثم يتم احتساب الضريبة بإضافة نسبة الضريبة المحددة على إجمالي الدخل.
• يراعي تقديم إقرار الضريبة المباشرة إلى هيئة الزكاة والدخل قبل انتهاء مدة التسليم الفعلي كي لا يتم تطبيق عقوبة مالية وفقا لنظام اللائحة التنفيذية الضريبي.

كم الضريبة في السعودية 2024؟

• من المنتظر في العام الجاري أن تحقق الضرائب على السلع والخدمات ما يقارب 279 مليار ريال سعودي أي بارتفاع النسبة إلى 5.8% عن المتوقع.
• أيضا ضرائب الزكاة يُنتظر أن تحقق حوالي 30 مليار ريال سعودي مقارنة بالعام الماضي.

من هم المعفيين من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

• صرحت هيئة الزكاة والدخل بأن قرار الإعفاء الضريبي يُطبق على جميع التوريدات العقارية التي تتم على سبيل البيع ونقل الملكية أو حق التصرف في العقار كمالك، مشتملًا أيضا على الإجارة المنتهية بالتملُّك، والتأجير التمويلي، والمرابحة التمويلية.