كيفية تحليل القوائم المالية وأهدافها وأنواعها؟

تحليل البيانات المالية هو تقييم للوضع المالي للأعمال، من خلال دور المحاسب المسؤول عن أداء مجموعة من المهام التي تشمل تحليل الأرباح والخسائر، والقرارات الإدارية. إن فهم الوضع المالي المحدد في المنظمة وتقديم المساعدة في البناء، بالإضافة إلى التعريفات الأخرى لتحليل البيانات المالية، هي قرارات فعالة، ومراجعة البيانات المالية للمنظمة تساهم في تقييم وتحديد القدرة على الوفاء بالتزاماتها المالية.

للنشر

واتس اب شارك غرد شارك

جدول المحتويات

• ما المقصود بتحليل القوائم المالية؟
• ما هي القوائم المالية الأربعة؟
• خطوات تحليل البيانات المالية
• ما هي أدوات تحليل القوائم المالية؟
• أنواع تحليل القوائم المالية
• أهداف تحليل القوائم المالية
• أنواع القوائم المالية
• تعريف البيانات المالية
• العناصر الأساسية للقوائم المالية
• أهمية البيانات المالية
• أمثلة تطبيقية على تحليل القوائم المالية
  • 1. مثال على حساب النسب المالية
  • 2. مثال على التحليل الأفقي
  • 3. مثال على التحليل العمودي
  • 4. مثال على تحليل التدفقات النقدية

ما هي القوائم المالية الأربعة؟

خطوات تحليل البيانات المالية

يعتمد نجاح تطبيق تحليل القوائم المالية على الخطوات الرئيسية، وأهمها:

1. معرفة الخصائص الاقتصادية

• هذه هي الخطوة الأولى في تحليل البيانات المالية وإنشاء تسلسل الأنشطة المتعلقة بالإنتاج أو الصناعة وتوزيع منتجات أو خدمات معينة في المنظمة.
• تحديد استراتيجيات العمل وهي الخطوة الثانية في تحليل البيانات المالية وتحديد طبيعة المنتجات أو الخدمات التي تقدمها المنشأة.
• كذلك التحكم في مستوى الهوامش الخاصة في الأرباح وطبيعة العلامة التجارية والتكاليف الصناعية والتنوع الجغرافي.

2. تقييم القوائم المالية للمنظمة

• هو مراجعة كافة البيانات المالية الخاصة بالمنظمة في إطار المعايير المحاسبية لهذا المجال، وعند فحص الحسابات المالية الخاصة في الميزانية العمومية يتم التقييم والتصنيف والاعتراف وهي العناصر الرئيسية للتقييم الصحيح، وعند فحص قائمة من المهم تقييم قدرتها.
• توفر التدفقات النقدية معلومات حول طبيعة السيولة الخاصة بالكيان، بمتابعة نشاطها واستثماراتها خلال الفترة المالية.

3. تحليل الربحية والمخاطر

• هي الخطوة التي تساعد محللي القوائم المالية على تقييم المنشأة والبيانات المالية، وعند تحليل الربحية من المهم تحديد نطاق الربح التشغيلي للأصول والمساهمين في الشركة.
• يجب تقييم الرأي حول طبيعة الربح وكذلك طبيعة المخاطر التي تؤثر على الأعمال.

4. إعداد البيانات المالية المتوقعة

• إنها الخطوة الأخيرة في تحليل البيانات المالية وتتضمن مجموعة من الافتراضات التي يحتاج المحللون الماليون إلى إعدادها للتنبؤ بمستقبل المنشأة ومجال العمل ثم قياس طبيعة تأثير هذه الافتراضات على الموارد المالية والتدفقات النقدية.

ما هي أدوات تحليل القوائم المالية؟

أنواع تحليل القوائم المالية

ينقسم تحليل القوائم إلى ثلاثة أنواع رئيسية:

1. التحليل الأفقي

• مهمته مقارنة الأداء المالي المحدد في المنظمة على مدى عامين أو أكثر.
• يقارن المحلل المالي من خلاله الدخل الخاص من المبيعات بالمبالغ المالية، مما يساعد على حساب النسبة المئوية للتغير على مدار السنوات لجميع الأرصدة المالية مثل رصيد المخزون والرصيد النقدي.

2. التحليل الرأسي

• حساب كل عنصر في البيانات المالية كنسبة مئوية من الإجمالي.
• يستخدم مصطلح التحليل الرأسي، بما أن الأرقام السنوية مدرجة رأسياً في البيانات المالية.
• إجمالي بيان الدخل هو صافي الدخل من المبيعات.
• إجمالي الميزانية العمومية هو مقدار الأصول في الشركة.

3. التحليل النسبي

• هو التحليل الذي يوفر للمحلل المالي القدرة على مقارنة بنود بيان مالي واحد أو فحص العلاقات بين جميع البنود في بيانين ماليين.
• تطبيق المحلل المالي لحساب نسب البيانات المالية كل عام يساعد المنظمة على دراسة الاتجاهات لعدة سنوات.
• استخدام هذا النوع من التحليل المالي يسهل تطبيق عملية المقارنة بين الشركات ومجموعة من المصطلحات، بما في ذلك نسب الربحية ونسب الامتثال المالي ونسب السيولة في التحليل النسبي والمفهوم المستخدم.

أهداف تحليل القوائم المالية

يساهم تحليل القوائم المالية في تحقيق العديد من الأهداف في بيئة العمل، منها:

1. تحديد الوضع المالي للأعمال.
2. توفير تصور للأداء التشغيلي والمالي للمنظمات.
3. تقييم احتمالية قيام الشركات بسداد ديونها قصيرة أو طويلة الأجل وإغلاق ديونها.
4. المساهمة في إعداد الخطط المستقبلية لتفعيل دور الرقابة الداخلية.
5. تحديد نقاط الضعف بالمنشآت والبحث عن الحلول المقترحة التي تساهم في توفير العلاج المناسب لها.

أنواع القوائم المالية

تعد القوائم المالية من أهم العناصر الأساسية المستخدمة لتوضيح الوضع المالي للشركات والمؤسسات والمنظمات، وتنقسم القوائم المالية إلى الأنواع التالية:

قائمة الدخل:

• قائمة تحتوي على جميع أدوات الربح والخسارة والمصروفات والدخل الخاص في المنظمة.
• المصروفات هي التكلفة أو الأموال التي تنفق على المؤسسة، بينما تشكل الإيرادات جميع الأموال المتولدة نتيجة لمجموعة من المعاملات التجارية.
• الحصول على شيء وطبيعة الإنفاق مرتبط بالقدرة على توليد الدخل.

قائمة الميزانية العمومية

• هي قائمة مالية تشمل جميع الأصول والخصوم وحقوق الملكية الخاصة في المؤسسة.
• يجب أن تساوي قيمة الأصول قيمة الالتزامات التي ترتبط بها حقوق الملكية.
• تنقسم الأصول إلى نوعين، ثابت أو متداول.
• تنقسم الخصوم إلى نوعين متداولة أو طويلة الأجل وتشكل حقوق الملكية في الشركة إجمالي حقوق الملكية في رأس المال.

قائمة التدفقات النقدية

• هي القائمة التي توضح طبيعة الأموال في المؤسسة وتضم مجموعة من البنود التي تؤثر على التوازن المالي فيها.
• يشمل الجزء الأول جميع الأنشطة التشغيلية التي تصف كافة الحركات المالية داخل المؤسسة وخارجها.
• يشمل صافي الدخل والتغيرات التي تمت ملاحظتها في معظم الحسابات الخاصة.
• يشتمل في قائمة البنك أيضًا على بند الأنشطة الاستثمارية والأنشطة التمويلية، والذي يوضح الأموال المستلمة للمؤسسة.
• جميع التدفقات النقدية المتعلقة بالاستلام والمصدر والأوراق المالية.

تعريف البيانات المالية

يتم تعريفها على أنها سجلات مكتوبة توضح الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة، ويتم تدقيق البيانات المالية بشكل عام من قبل المحاسبين والشركات المالية والهيئات الحكومية، وأي شركة تخضع لقانون المحاسبة، تقوم بإعداد قوائم تركيبية في نهاية الدورة المحاسبية، بشرط وجود عملية جرد مقيدة للأغراض القانونية.

ويتم استخدام البيانات المالية من قبل عدة أشخاص كمستثمرين ومحللين ماليين ودائنين، وذلك لأنه من أكثر مصادر البيانات المالية موثوقية في تحليل الأداء المالي للشركة، وتحديد اتجاه نمو سعر سهم الشركة، وتقييم المركز المالي للشركة ونسبة الربح المحتملة، والتقرير السنوي للشركة.

العناصر الأساسية للقوائم المالية

تتضمن البيانات المالية ثلاثة عناصر رئيسة، وهي كما يلي:

1. بيان الدخل:

يحدد بيان الدخل على أنه تقرير مالي يشرح ويحلل متوسط دخل الشركة لفترة معينة، ومن الممكن أيضًا تحديد المصاريف المرتبطة بالوقت، عادةً سنة واحدة وبالتالي آلية الربح.

هذه الإيرادات، حيث يتم خصم تكلفة البضائع المباعة للعثور على صافي الربح، تظهر أداء الشركة من حيث الربح أو الخسارة في الفترة المحددة كنتيجة نهائية لصافي الربح.

2. بيان الميزانية العمومية:

تعني التلقائية التي يتم فيها تسجيل جميع الموارد (الأصول) والتكاليف (الخصوم) التي تملكها الشركة ورأس المال السهمي والوضع المالي للشركة ككل خلال فترة زمنية معينة.

يمكن إعداد ميزانية شهرية أو ربع سنوية مرة في السنة، وتتضمن الميزانية العمومية العناصر الرئيسية الثلاثة التالية:

1. • الأصول: تمثل الموارد الاقتصادية التي تمتلكها الشركة ويمكن تحويلها. نقدًا بالإضافة إلى النقد.
   • الديون: هي المبالغ التي تدين بها الشركة للآخرين.
   • حقوق الملكية: أي معدل الفائدة المستحق للمستثمرين أو المالكين بعد أن تنتهي الشركة من سداد جميع التزاماتها، أي بعد خصم جميع الالتزامات من الأصول.

3. بيان التدفق النقدي:

يشير بيان التدفق النقدي إلى مبلغ الأموال المستلمة والمدفوعة في فترة معينة وآلية حركة الأموال الداخلية أو الخارجية اعتمادًا على التغييرات في الميزانية العمومية، يتم تحديد المبلغ المتاح.

أهمية البيانات المالية

إن فائدة البيانات المالية واضحة من عدة جوانب، ومنها:

• تحدد سلوك النشاط التجاري وقدرته على جمع الأموال، وكذلك تحديد مصادر واستخدامات الأموال.
• يظهر قدرة الشركة على سداد ديونها في الوضع الحالي.
• يساهم في الكشف عن مشاكل الربحية من خلال متابعة سلوك الإنتاج المالي محدثًا وإيجاد المشكلة إن وجدت.
• يصف النسب المالية من البيانات المالية لسلوك العمل في الشركة.
• يساهم في ضمان دقة المعاملات التجارية الممثلة في الاتفاقيات بين مجموعة من الأطراف لتقديم الخدمات أو توريد السلع وفقًا لشروط محددة مسبقًا.
• تعتبر أداة لقياس التغيرات في مستوى الوضع المالي الحالي للشركة وأدائها.
• تعتبر طريقة لضمان الدقة في الحسابات المالية، وخاصة في الضرائب والتمويل والاستثمارات.
• يوضح الدخل المالي للشركة ومعدل الاستثمار المسموح به ونسبة الائتمان التي يمكن الحصول عليها في حالة الحاجة.

أمثلة تطبيقية على تحليل القوائم المالية

إليك بعض الأمثلة التطبيقية على تحليل القوائم المالية باستخدام أدوات مختلفة:

1. مثال على حساب النسب المالية

أ. نسبة السيولة (Current Ratio):

• المعادلة: نسبة السيولة= الأصول المتداولة/ الخصوم المتداولة
• مثال: إذا كانت الأصول المتداولة 200,000 دولار والخصوم المتداولة 100,000 دولار: نسبة السيولة= 200,000 /100,000=2.0
• التحليل: نسبة 2.0 تعني أن الشركة لديها دولارين من الأصول المتداولة مقابل كل دولار من الخصوم المتداولة، مما يشير إلى قدرة جيدة على سداد التزاماتها.

ب. نسبة الربحية (Net Profit Margin):

• المعادلة: هامش الربح الصافي= الربح الصافي/ الإيرادات×100
• مثال: إذا كان الربح الصافي 50,000 دولار والإيرادات 500,000 دولار: هامش الربح الصافي= 50,000/ 500,000×100=10%
• التحليل: يعني أن 10% من الإيرادات تتحول إلى ربح، مما يشير إلى كفاءة في إدارة التكاليف.

2. مثال على التحليل الأفقي

قائمة الدخل لعامين:

• السنة السابقة: إيرادات 400,000 دولار، مصروفات 350,000 دولار، ربح 50,000 دولار.
• السنة الحالية: إيرادات 500,000 دولار، مصروفات 400,000 دولار، ربح 100,000 دولار.

حساب التغيرات:

• الإيرادات: التغير=500,000−400,000/ 400,000×100=25%
• المصروفات: التغير=400,000−350,000/ 350,000×100=14.29%
• الربح: التغير=100,000−50,000/ 50,000×100=100

التحليل: زيادة في الإيرادات بنسبة 25% مع زيادة المصروفات بنسبة أقل تشير إلى تحسن في الربحية.

3. مثال على التحليل العمودي

قائمة الدخل:

• الإيرادات: 500,000 دولار
• المصروفات: 400,000 دولار
• الربح الصافي: 100,000 دولار

حساب النسب:

• نسبة المصروفات: نسبة المصروفات=400,000 /500,000×100=80%
• نسبة الربح الصافي: نسبة الربح الصافي=100,000/ 500,000×100=20%

التحليل: يشير 80% من المصروفات إلى أن الشركة تنفق جزءًا كبيرًا من إيراداتها، في حين أن 20% من الربح الصافي يعتبر جيدًا.

4. مثال على تحليل التدفقات النقدية

تقرير التدفقات النقدية:

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: 120,000 دولار
• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: (50,000 دولار)
• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: (30,000 دولار)

التحليل:

• صافي التدفقات النقدية: صافي التدفقات النقدية=120,000−50,000−30,000=40,000 دولار
• الاستنتاج: الشركة تولد نقدًا إيجابيًا من عملياتها الرئيسية، رغم أنها تنفق على الاستثمارات والتمويل.