تعريف رأس المال في المحاسبة والتمويل

يستخدم المعنى العام لرأس المال بحرية للتعبير عن شيء ما وقد يكون المكافئ التقريبي له "الثروة النقدية"، ويختلف هذا الوضع عن معانيه في التمويل والمحاسبة والاقتصاد، وفي هذه الحالات، يكون الفهم التقريبي لمعنى "رأس المال" كافياً ومع ذلك، في مجالات معينة، يصبح معنى الكلمة أكثر محدودية ودقة، لهذا نقدم لكم المفهوم في أكثر من مجال.

للنشر

واتس اب شارك غرد شارك

جدول المحتويات

• تعريف رأس المال في التمويل
• تعريف رأس المال في المحاسبة
• تعريف رأس المال بشكل عام
• ما هو تدفق الأموال ؟
  • كيفية عمل تقدير لتدفق الأموال؟
• مصادر تدفق الدخل النقدي
• تدفق المصروفات النقدية

تعريف رأس المال في التمويل

رأس المال في التمويل يعني:

• الثروة المستخدمة للأغراض المالية، وهو تعبير مشهور يشير إلى مفهوم "بدء رأس المال"، فإذا كنت ستبدأ مشروعًا تجاريًا، فستحتاج دائمًا إلى المال، هذا المال هو رأس المال الأولي الخاص بك، ومساهمتك في رأس المال هي الأصول ذات الصلة التي تحضرها إلى الطاولة لدعم الأعمال التجارية.
• هناك طريقة أخرى لتوضيح معنى رأس المال وهي النظر في الأموال التي لا تستخدم لأغراض مالية.
• فمثلا إذا اشتريت مركبًا شراعيًا، فإن الأموال التي يتم إنفاقها لا تعتبر رأس مال إلا إذا كنت بحارًا محترفًا وفي الواقع، يمكنك سحب هذه الأموال من الاحتياطي المخصص للأغراض المالية وفي هذه الحالة، على الرغم من أنك تنفق رأس المال الخاص بك، فبمجرد إنفاقه على الإبحار، فإنه ليس رأس مال لأنه لم يعد يستخدم للأغراض المادية العملية.

تعريف رأس المال في المحاسبة

تستخدم كلمة "رأس المال" في المحاسبة لتشمل:

• الأصول النقدية والأصول الأخرى المستخدمة لأغراض تجارية فعلى سبيل المثال، يمكن لرجل الأعمال الانضمام إلى شركاء شركة إنشاءات.
• ويمكن أن تكون مساهمته في رأس المال عبارة عن أموال، أو مزيج من المال والمعدات، أو المعدات وحدها.
• على أي حال، فهو يعتبر المساهمة في رأس مال الشركة وبهذه الطريقة، تصبح القيمة المخصصة للمساهمة هي حقوق ملكية ذلك الشخص في الشركة وتظهر كمساهمة في رأس المال في الميزانية العمومية للشركة.
• وهذا لا يختلف تمامًا عن معنى رأس المال في التمويل ومع ذلك، في القرن الحادي والعشرين، يشير رأس المال كما هو مستخدم في الدوائر المالية عمومًا إلى الثروة النقدية المستخدمة للأغراض المالية.

المفهوم بحسب آراء العلماء:

رأس المال هو :

• أحد المكونات الثلاثة للثروة التي تحدد نمو الإنتاج، والاثنان الآخران هما العمل والأرض، ويبدأ هذا الوضع في تفسير رأس المال في الاقتصاد لنا بهذا المعنى، وقد يتعارض مفهوم رأس المال في الاقتصاد الكلاسيكي جزئيًا مع تعريف التمويل والمحاسبة المعاصرين.
• حيث تُعتبر الأرض المستخدمة لأغراض تجارية في نفس الفئة مع المعدات والمرافق، أي كشكل آخر من أشكال رأس المال.
• عبر العالم سميث عن فهمه لمعنى واستخدام رأس المال في المعادلة التالية: ص = و(L، K، N)
• هنا Y هو الناتج الاقتصادي الناتج عن L (العمالة) وK (رأس المال) وN (يُعرّف أحيانًا على أنه "T" ولكنه يعني الأرض).
• كان الاقتصاديون المتقدمون يتصارعون مع هذا التعريف للناتج الاقتصادي الذي يعامل الأرض على أنها منفصلة عن رأس المال، لكنها تظل وجهة نظر صالحة حتى في النظرية الاقتصادية المعاصرة.
• فعلى سبيل المثال، أشار العالم ريكاردو إلى أن هناك فرقًا مهمًا بين الاثنين فعرض الأرض ثابت ومحدود بينما تخضع رؤوس الأموال لتوسع غير محدود.
• أما الشروط الأخرى المتعلقة برأس المال هي استهلاك رأس المال وتعميق كثافة رأس المال نسبة إلى الطاقة البشرية في العواصم الاجتماعية.

تعريف رأس المال بشكل عام

رأس المال هو :

• المال والسلع والعمالة التي يستخدمها أولئك الذين يؤسسون الشركة، ويمكن تعريف إجمالي الاستثمار الذي يتم إجراؤه لمشروع أو مؤسسة على أنه جميع وسائل الإنتاج والمال والأصول الجاهزة للاستخدام حيث يتم تأسيس الشركات برأس مال معين.
• وتتكون رؤوس الأموال من حقوق الملكية والديون، بينما يتم توفير كل رأس المال في المؤسسات الصغيرة من قبل رواد الأعمال.

كما يتعين على الشركات الكبيرة توفير الأموال بالديون وكذلك حقوق الملكية، وتنقسم أموال المؤسسة حسب مصادرها وهي كالتالي:

1. مصادر الأموال الداخلية:

• الأموال والممتلكات والحقوق والأسهم وما في حكمها التي وضعها المؤسسون خلال فترة التأسيس. الأموال المقدمة كنتيجة لأنشطة التشغيل وهي الأموال الاحتياطية والأرباح غير الموزعة.

2. مصادر التمويل الخارجي:

• هي ديون مستلمة من بنوك أو أطراف ثالثة بآجال استحقاق مختلفة في الحالات التي تكون فيها الأموال الداخلية للمؤسسات غير كافية.
• كما يجب عدم استخدام مصادر التمويل الخارجية عالية التكلفة التي ستجبر القدرة على الدفع.

3. رأس مال الأصول الثابتة:

• الأصول والأوراق المالية والعقارات للشركة هي مقدار الأصول الأخرى، وهي أساس الشركة، كما تعتمد بداية المعاملات واستمرارية الشركة وفرصة المنافسة على رأس مال الأصول الثابتة.
• الأصول الثابتة هي القيم طويلة الأجل للأعمال التي لن يتم إهدارها أو استخدامها أثناء الأنشطة التجارية ولن يتم الانتهاء منها بسهولة، وستستمر في الوجود حتى لو فشل العمل.

4. رأس المال العامل:

• رأس المال العامل هو المال اللازم لبدء العمل وتغطية النفقات مثل الأدوات والمعدات والأجور حتى يتم تحقيق الدخل نتيجة لأنشطة التشغيل.

ما هو تدفق الأموال ؟

يشير مصطلح تدفق الأموال إلى :

• تدفق الإيرادات النقدية والمصروفات النقدية خلال فترة معينة، ويتم إجراؤه كتقدير لتدفق الأموال في فترة محددة، وهو أمر مهم أيضًا لإدارة الأوراق المالية القليلة جدًا في العادة ولتخطيط الأعمال التجارية والتحكم فيها.
• وعادة ما يتم إعداد التنبؤ بتدفق الأموال شهرًا بعد شهر لمدة عام، وتشير توقعات تدفق الأموال إلى إمكانية تلبية الاحتياجات النقدية، وفي حالة اعتبار رأس المال المطلوب للعمل اليومي غير كافٍ.
• يتم البحث عن طرق لزيادته، كما أنه يوفر أفضل استخدام للموارد النقدية للتنبؤ بتدفق الأموال.
• وتساعد توقعات تدفق الأموال رائد الأعمال في تحديد حجم العمل الذي سيتم طرحه.
• وتوفر معلومات حول الأموال التي سيتم جمعها خلال الفترة المحددة. يساعد في تحديد القدرة الشرائية أو الإنتاجية، ويضمن استمرارية العمل ويوفر معلومات لتمويل الطلبات.

كيفية عمل تقدير لتدفق الأموال؟

تقدير التدفق يتم إجراؤه باستخدام بيانات الميزانية الخاصة بالمؤسسة مثل المبيعات والإنتاج والإدارة، ويتم تنفيذه في المراحل التالية: -

• يتم تحديد الفترة التي سيتم خلالها تقدير تدفق الأموال.
• يتم احتساب تدفق الدخل المتوقع (التدفقات النقدية الداخلة).
• حساب التدفق المتوقع للمصروفات (التدفقات النقدية الخارجة).
• يتم حساب صافي تدفق الأموال خلال الفترة بمقارنة تدفق الدخل بتدفق المصاريف.
• المداخل والمخارج تعتمد على التقدير.
• يمكن أن تضع الأخطاء الشركة في موقف صعب، إذا كان الحد الأدنى من النقد الذي يجب الاحتفاظ به في المؤسسات أكثر من اللازم، فهو بذلك ينتظر الخمول، وإذا كان أقل، فلا يمكن سداد الديون وتتضرر سمعة الشركة.
• يضاف الرصيد النقدي إلى صافي التدفق النقدي لنفس الفترة ويتم الحصول على صافي الميزانية العمومية لفترة.
• يُطلق على مبلغ المال الذي يجب الاحتفاظ به في الخزنة للشركة لمواصلة أنشطتها دون الوقوع في موقف صعب الحد الأدنى من الرصيد النقدي.

مصادر تدفق الدخل النقدي

يتم توفير الإيرادات النقدية بشكل عام في الأعمال التجارية والصناعية من:-

1. البيع نقدا.
2. تحصيل الذمم المدينة.
3. احتساب الفائدة.
4. توزيعات أرباح.
5. بيع بقيمة ثابتة.
6. بيع الأوراق المالية.
7. الاعتمادات المصرفية.
8. مصادر التمويل الأخرى.

• يمكن تقدير عناصر التحصيل بخلاف المبيعات النقدية والمبالغ المستحقة القبض بدقة تامة بناءً على التجارب السابقة ويمكن أيضًا أخذ التغييرات المتوقعة في الاعتبار.
• كما يتم طرح المبيعات والذمم المدينة من ميزانيات المبيعات والذمم المدينة التي تنظمها الشركة.

تدفق المصروفات النقدية

بشكل عام، تكون المصروفات النقدية في المؤسسات التجارية والصناعية كما يلي:-

1. المشتريات النقدية.
2. الراتب والأجور وما إلى ذلك.
3. المدفوعات.
4. شراء المواد الخام والمواد المساعدة.
5. نفقات التأمين.
6. مدفوعات الفائدة.
7. اكتساب القيمة الثابتة.
8. مصاريف التوزيع والإدارة.
9. دفعات القروض.
10. مصاريف تشغيلية أخرى.